консультация онлайн

Переход на УСН с общего режима налогообложения

Ст 346.12  Уведомление  подается до 31 декабря. (раньше по 30 ноября).
В этом году последний срок 09 января 2013 года. Приказ ММВ-7-3/829@
Показатели: доходы за 9 месяцев текущего года по статье 248 (без НДС)+ внереализационные доходы. Предел - 45 млн.рублей умноженных на коэффициент-дефлятор следующего года. На этот год этот коэффициент равен 1. Дефлятор 2014 года определить правительство в следующем году.
Второй показатель - остаточная стоимость на 01 октября по бухучету ОС. (не надо НМА).
Предел - на 01 января 2013 года не должен превышать 100 млн. рублей.
Выбранный объект налогообложения по единому налогу.

Подача уведомления вновь созданной организацией. С 2013 года вводят новый срок для подачи - вправе уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Какие операции надо завершить: авансы, полученные от покупателей отгрузка под которые будет после нового года, нужно внести изменения в договор, с покупателем уменьшив сумму договора на сумму налога, вернуть покупателю НДС с аванса назад и принять его к вычету.
Восстановить НДС по имуществу, которое будет числиться на балансе.
Книга учета доходов и расходов - обязательный регистр, на с 2013 года книга будет другая. - сейчас утверждается Минфином.
Обязанность заверять книгу в ИФНС (Приказ Минфина 154н от 31.12.2008) не позднее 31 марта. В кодексе нет ответственности за заверение, И ФНС подтвердила, что нет ответственности - Письмо ФНС от 16.08.11 года №АС-4-3/13352@.

К новой книге такого требования не содержится.
Операции только для расчета дохода и расхода, остальное в книгу не вносится.

Налоговый учет доходов: Статья 346.15 Из двух показателей - от реализации по статье 249 и внереализационные доходы по статье 250.

Полученные дивиденды от другой организации -  для упрощенцев доходом не являются.

Статья 251 - доходы, не учитываемые для налогообложения по налогу на прибыль - в упрощенке действует такой же список льгот.
Кассовый метод признания доходов. Статья 346.17. При применении кассового метода: доход от реализации признается по дате получения оплаты от покупателя. При этом неденежные средства расчетов признаются. Через три года списания дебиторки - доход не признается. Аванс -  сразу признается аванс.
В 01 квартале 2013 года авансы, полученные в прошлом году при переходе  на упрощенку на 01 января нужно включить в доходы.
Возврат аванса - отражается по колонке доходов со знаком минус.
     
Если у Вас возникли вопросы - генеральный директор нашей аудиторской компании "Бухгалтерский центр" может проконсультировать Вас. Звоните - 8 499 7900338