консультация онлайн

НДС по договорам в условных единицах

Счета фактуры в рублях.
Продавец: с 01.10.11   оплата после отгрузки
Налоговая база для продавца по курсу ЦБ на дату отгрузки. Для оплаты мы часто закладываем курс ЦБ плюс процент. На момент отгрузки все равно определяем по курсу ЦБ.
Оплата поступает - считаем суммовую разницу. Письмо Минфина от 21.02.12 03-07-11 / 51.
Налоговую базу корректировать не нужно. - с положительных суммовых разниц НДС не платится. Но если отгрузка было до 01 октября 2011, а оплата после, то считать НДС с положительных суммовых разниц мы должны. Письмо Минфина согласованное с ФНС от 30.12.11 03-07-11/363.

Предоплата. Письмо Минфина от 17.01.2012 03-07-11/13. Если аванс 100% - никаких новых курсов не будет, на такую же сумму будет отгрузка. Частичная оплата - например, 30% до и 70% после отгрузки - будет смешанный курс - по курсу аванса и по курсу отгрузки.
Один момент - нужно договориться с покупателем, как считать смешанный курс - к каждому отдельному наименованию или нет.

ПОКУПАТЕЛЬ: ст.172 п.1 с 01.10.11 - покупатель заявляет вычет в общеустановленном порядке. Суммовая разница в части налога учитывается в доходах и расходах для налога на прибыль.

Если у Вас возникли вопросы - генеральный директор нашей аудиторской компании "Бухгалтерский центр" может проконсультировать Вас. Звоните - 8 499 7900338