консультация онлайн
Минимальный налог и перенос убытков на будущее

Ст.346.18
Минимальный налог=1% от годового дохода. Внутри года поквартально считаем только фактический налог (доход - расход)
За год считаем оба налога. Начислить нам нужно больший налог. За 9 месяцев были начислены и уплачены налог 50 тысяч.
Д99 К68 с/с налог УСН 50 000
Д68 К51                            50 000

За год доходы 10 000 000
Расходы 9500000
Фактический налог 500 000 х 15%
Минимальный 10 000 000 х 1% = 100 000
За год платим минимальный
начисление Д 99 К 68 минимальный 100 000
сторнируем Д99 К 68 налог УСН - 50 000

Идет переплата по налогу УСН 50 000 . Налоговики обязаны будут предоставить зачет по налогу по нашему заявлению.
Но делается это в течение 10 рабочих дней. Поэтому декларацию надо сдать заблаговременно, чтобы не было пеней.

Есть проект новой декларации, поэтому возможно за 2012 год будем сдавать новую форму. ( Там будет зачет предусмотрен и письмо не надо будет предоставлять смотреть)

Перенос убытков. За 2011 год получен убыток 500 000 рублей. Есть право перенести на будущее, но не более 10 лет - с 2012 по 2021 год.
в отличие от налога на прибыль убыток можно перенести только за год- в конце года.
Доход - расход = 400 000  можно зачесть убыток 400 000 и база = 0. Платим минимальный налог. То есть надо перенести столько, чтобы не платить минимальный налог. 

Если у Вас возникли вопросы - генеральный директор нашей аудиторской компании "Бухгалтерский центр" может проконсультировать Вас. Звоните - 8 499 7900338