консультация онлайн

Иные актуальные вопросы исчисления НДС и применение налоговых вычетов

1. Выдача подарков работникам в соответствии с коллективным договором. Постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 1001/13 .

выводы - выдача подарков для НДС - безвозмездная передача, начислять надо, но налоговая должна учесть право на зачет налога. А поскольку есть право - сумма вычетов равна сумме начислений, и ВАС решение ИФНС отменил.

 

2. Штрафные санкции за нарушение условий хозяйственных договоров (Продавец от покупателя). Письмо Минфина 04.03.2013 03-07015/6333 (со ссылкой на постановление Президиума ВАС 05.02.2008 11144/07) – неустойки,  штрафы по договорам (не оплатил вовремя, например) - не связаны с расчетами за товары работы услуги, и НДС не облагаются. Но штраф за простой транспорта  является элементом ценообразования и нужно включать в базу. Письмо Минфина от 01.04.2014 года 03-08-05/14440.

 

3. Проценты за просрочку или отсрочку платежа. Проценты являются оплатой за коммерческий кредит, следовательно, объект налогообложения по НДС отсутствует.

Письмо Минфина от 17.06.2014 03-07-15/28722.

 

 

4. Единый корректировочный счет-фактура. Нельзя суммировать товар в корректировочной счет-фактуре из нескольких первичных счетов-фактур, корректировки выписываются к каждому документу. В этом году был ответ Минфина разосланный по ИФНС: Письмо Минфина 05.09.2014 03-07-09/44607.

 

5. Универсальный передаточный документ. С 2015 года Постановление правительства от 29.11.2014 года 1279 - счет фактура может быть дополнена дополнительными реквизитами характерными для первичного документа. УПД надо утвердить в учетной политике.

 

6, Налоговики разработали универсальный корректировочный документ (соглашение с покупателем о стоимости и корректировочный счет-фактура.) Письмо ФНС от 17.10.2014 года ММВ-20-15/86 @